Apa itu depresiasi bonus dan bagaimana cara kerjanya? – Beragampengetahuan

Depresiasi bonus memungkinkan Anda memaksimalkan pengembalian dan mengurangi kewajiban pajak Anda. Dengan penyusutan bonus, Anda dapat mengurangi sebagian besar biaya aset kualifikasi selama tahun pengoperasiannya.

Sayangnya, memahami penyusutan bonus, cara kerjanya, dan apakah itu cocok untuk strategi investasi real estat Anda bukanlah hal yang mudah – tetapi di situlah kami masuk.

Dalam panduan ini, kami akan memandu Anda melalui semua yang perlu Anda ketahui tentang penyusutan bonus.

Apa itu depresiasi bonus?

Aset Anda secara alami terdepresiasi dari waktu ke waktu karena keausan umum. Jika Anda menjalankan bisnis, penyusutan memungkinkan Anda untuk menghapus sebagian dari biaya aset Anda selama estimasi “masa manfaatnya” selama:

• Anda adalah pemiliknya
• Anda menggunakan aset untuk bisnis Anda atau aktivitas penghasil pendapatan lainnya
• Masa manfaat aset lebih dari satu tahun

Dalam penyusutan umum, bagian yang Anda hapus sama dengan taksiran masa manfaatnya. Misalnya, Anda merombak dapur properti sewaan baru Anda dengan lemari seharga $7.000. Brankas memiliki siklus hidup penyusutan tujuh tahun, yang berarti Anda dapat mengklaim $1.000 dalam penyusutan tujuh tahun.

Depresiasi bonus mempercepat proses ini. Alih-alih mengklaim $1.000 per tahun selama tujuh tahun, Anda bisa mendapatkan lebih banyak saat mengklaim amortisasi bonus. Pada tahun 2022, Anda dapat mengklaim 100% dari depresiasi Departemen Keuangan, yang berarti Anda harus segera menghapus seluruh $7.000. Kemudian, Anda dapat menggunakan uang yang dihemat melalui pemotongan cukai untuk hal lain seperti menginvestasikan kembali dalam bisnis Anda.

Sayangnya, penyusutan bonus telah dihapus, jadi jika Anda ingin memanfaatkan penghapusan pajak yang besar, sekaranglah waktunya.

Bagaimana cara kerja depresiasi bonus?

Misalkan lemari dapur Anda sudah berharga $10.000. Jadwal penghapusan bonus depresiasi adalah sebagai berikut:

NB: Jika Anda mengklaim penyusutan 100% pada tahun 2022, aset tersebut tidak lagi memenuhi syarat untuk pengurangan pajak. Anda tidak dapat mengklaim penyusutan total yang lebih besar dari harga aset. Juga, penyusutan bonus hanya bagus untuk tahun pertama Anda menggunakan aset. Bonus penyusutan 80% pada aset pada tahun 2023 tidak memenuhi syarat untuk sisa 20% pada tahun 2024. Anda hanya dapat mengklaim persentase penyusutan standar untuk aset dari tahun kedua dan seterusnya hingga Anda mengklaim 100% penuh.

Juga, sebelum melanjutkan membaca, periksa apakah kondisi Anda memungkinkan konsumsi cepat. Beberapa di antaranya tidak, termasuk Florida, Hawaii, California, dan New York.

Kapan penyusutan bonus dimulai, dan mengapa itu ada?

Depresiasi bonus awalnya menjadi insentif pajak ketika Kongres mengesahkan Undang-Undang Penciptaan Pekerjaan dan Bantuan Pekerja tahun 2002. Saat itu, Anda dapat mengklaim 50% depresiasi pada tahun pertama penggunaan aset. Tujuan awalnya adalah mendorong perusahaan untuk mengambil uang yang disimpan melalui depresiasi bonus dan menginvestasikannya kembali dalam ekonomi pasca 9/11.

Pada 2017, Kongres meloloskan Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan (TCJA). Salah satu perubahan mendasar dalam TCJA adalah bahwa aset yang memenuhi syarat untuk amortisasi bonus dapat diklaim secara penuh selama properti tersebut diperoleh dan digunakan antara 27 September 2017 dan 1 Januari 2023. Dengan kata lain, jika Anda membeli aset tersebut dan memasukkannya ke dalam $10.000. Lemari dapur yang akan digunakan pada bulan Oktober 2016 Anda dapat menghapus $5.000. Pada bulan Oktober 2017, Anda dapat menghapus total $10.000.

Namun, TCJA juga telah memberlakukan jadwal penghentian yang ditunjukkan pada tabel di atas. Tanpa Undang-Undang Kongres lainnya, konsumsi bonus tidak akan ada lagi pada tahun 2027.

Aset yang memenuhi syarat untuk bonus penyusutan

Agar memenuhi syarat untuk amortisasi bonus, aset umumnya harus memiliki masa pengembalian atau masa manfaat 20 tahun atau kurang. Berikut adalah beberapa aset paling umum yang memenuhi syarat untuk penebusan bonus:

Properti sewa perumahan dengan studi pemisahan biaya

Pemisahan biaya adalah strategi lain yang membantu meningkatkan pengurangan depresiasi dan mengurangi beban pajak secara keseluruhan. Pemisahan biaya menilai penyusutan aset tertentu di properti sewaan Anda, termasuk lantai, lemari, countertops, peralatan, dan pencahayaan, untuk beberapa nama. Mengingat bahwa ini sangat penting dalam komunitas beragampengetahuan, mari selami lebih dalam:

Anda dapat menghapus banyak uang dalam depresiasi bonus dengan mempelajari pemisahan biaya. Misalnya, Anda membeli properti liburan dengan estimasi nilai konstruksi $275.000. Karena properti residensial memiliki masa manfaat 27,5 per tahun (tidak termasuk dari bonus depresiasi), Anda menghapus depresiasi sebesar $10.000: $275.000 / 27,5 = $10.000

Anda juga membelanjakan $40.000 untuk pemutakhiran internal yang memenuhi syarat untuk konsumsi bonus, yang menjadikan semuanya dapat digunakan pada tahun 2023.

Katakanlah juga Anda mendapatkan pendapatan sewa $40.000 tahun itu dan membayar 25% pajak pendapatan federal.

• Pajak terhutang tanpa penyusutan = $40.000 * 25% = $10.000
• Pajak dengan penyusutan = ($40.000 – $10.000) * 25% = $7.500

Berkat penyusutan umum, Anda dapat menghemat pajak sebesar $2.500. Ketika Anda menyertakan studi biaya terpisah, Anda menghemat banyak. Aset terpisah Anda memiliki biaya amortisasi bonus yang memenuhi syarat sebesar $40.000, dan pada tahun 2023 Anda dapat mengklaim hingga 80%.

• Biaya Aset Terpisah: $40.000 * 80% = $32.000
• Pajak terutang dengan penyusutan dan pemisahan biaya = ($40.000 – $10.000 – $32.000) * 25% = – $500

Dalam skenario ini, aset biaya terpisah memungkinkan Anda mengklaim kerugian operasi bersih sebesar $500, yang Anda bawa ke depan dan mengimbangi pendapatan masa depan.

Properti peningkatan yang berkualitas

Karakteristik peningkatan yang memenuhi syarat (QIP) mencakup setiap perbaikan yang dilakukan pada interior bangunan non-perumahan setelah digunakan.

QIP juga berlaku untuk perbaikan interior yang dilakukan pada properti sewaan jangka pendek, berkat Undang-Undang Coronavirus Aid, Relief, dan Economic Security (CARES Act).

Kualifikasi Bonus Depresiasi Tambahan

Aset kualifikasi tambahan meliputi:

• Kendaraan dengan masa manfaat 20 tahun atau kurang
• Peralatan dan perabot kantor
• Perangkat lunak komputer yang tidak dihargai
• Peralatan bekas yang tidak Anda gunakan sebelum membeli
• Karakteristik fasilitas air
• Perbaikan lahan seperti pagar dan parkir

Aset yang tidak memenuhi syarat untuk bonus penyusutan

Berikut ini adalah beberapa aset utama yang tidak memenuhi syarat:

• Perumahan primerTempat tinggal utama Anda tidak menghasilkan pendapatan. Jadi tidak layak konsumsi publik, apalagi bonus depresiasi.
• Penyewaan komersial dan bangunan real estatMasa manfaat real estat perumahan adalah 27,5 tahun, sedangkan masa manfaat real estat komersial adalah 39 tahun. Kedua jenis kepemilikan melebihi aturan penyusutan bonus standar 20 tahun atau kurang.
• senyawa tertentu: Jika kendaraan memiliki masa manfaat lebih dari 20 tahun, maka tidak memenuhi syarat untuk mendapatkan bonus penyusutan.

Bagaimana melaporkan penyusutan bonus atas pajak Anda

Anda dapat melaporkan penyusutan bonus dengan mengisi Formulir IRS 4562, “Depresiasi dan Amortisasi.” Seperti formulir pajak lainnya, Anda harus mengajukan sebelum tanggal jatuh tempo (termasuk perpanjangan) untuk tahun pajak di mana Anda mengklaim konsumsi bonus.

Apa perbedaan antara penyusutan bonus dan biaya Bagian 179?

Depresiasi bonus dan Bagian 179 memiliki banyak kesamaan tetapi memiliki beberapa perbedaan utama.

Pertama, penyusutan bonus memungkinkan Anda kehilangan penghasilan, seperti dalam contoh pemisahan biaya di atas. Jika Anda menggunakan Bagian 179 dan mengalami kerugian, Anda harus meneruskannya sampai Anda memiliki pendapatan untuk menyerapnya. Jika tidak, Anda dapat mengambil pengurangan penyusutan standar.

Perbedaan utama lainnya adalah banyak negara bagian tidak mengizinkan penyusutan bonus. Misalnya, jika Anda penduduk California, Anda tidak dapat mengklaim konsumsi bonus, jadi sebaiknya gunakan Bagian 179. Negara bagian yang berbeda memiliki aturan yang berbeda untuk masing-masing dari dua opsi pengurangan pajak.

Selain itu, Anda harus menghapus jumlah total yang tersedia untuk menghapus konsumsi bonus. Jika Anda ingin mengklaim hanya 50% dari bonus penyusutan untuk tahun pajak 2022, Anda tidak bisa. Anda harus mengklaim 100% jumlah penuh. Dengan Bagian 179, Anda dapat mengurangi jumlah yang Anda pilih selama masih dalam batas tahun pajak tersebut.

Apa pro dan kontra dari bonus?

Pada titik ini, Anda mungkin menyadari beberapa pro dan kontra utama dari mengonsumsi hadiah.

Positif

• Pengurangan pajak besar: Pada tahun 2022, Anda dapat mengurangi seluruh aset tetap dalam satu tahun, meskipun telah digunakan (selama Anda belum menggunakannya). Bahkan di tahun 2023, Anda masih dapat mendiskon 80%, yang jauh lebih banyak dari yang diizinkan oleh konsumsi standar.
• Peluang Investasi Ulang: Jika Anda membelanjakan $10.000 untuk membeli lemari dan menutup investasi tersebut di tahun yang sama, Anda dapat menginvestasikan kembali uang tersebut ke hal lain. Anda dapat membeli lebih banyak peralatan, merombak rumah lain, atau bahkan meletakkannya sebagai uang muka di properti lain. Dengan pengembalian cepat uang Anda di tangan, kemungkinannya tidak terbatas.
• Depresiasi bisa kurang membingungkan: Jika Anda dapat mengklaim 100% penyusutan aset, Anda tidak perlu khawatir akan diperhitungkan dalam pengembalian pajak di masa mendatang. Karena Anda tidak dapat mengklaim 80% penuh dari aset apa pun yang dibeli dan digunakan mulai tahun 2023, Anda masih harus memperhitungkannya, tetapi itu akan menjadi kurang penting.
• Anda dapat mengklaim kerugian: Jika mengklaim amortisasi bonus membuat Anda mengalami kerugian operasional bersih, Anda dapat meneruskannya untuk mengimbangi penghasilan kena pajak di masa mendatang—selama masih dalam batas TCJA.

kontra

• Tidak ada potongan masa depan: Jika Anda mendiskon aset seluruhnya, Anda tidak dapat menghapusnya di masa mendatang. Dengan kata lain, jika Anda mengurangi seluruh tangki $10.000 Anda alih-alih menyebarkannya selama siklus hidup 7 tahun, Anda tidak akan mendapatkan penyusutan apa pun pada mereka di tahun 2-7.
• Ini dapat mengganggu pengembalian pajak yang diharapkan: Mengklaim amortisasi bonus meringankan beban pajak Anda untuk tahun yang Anda klaim. Namun, perlu diingat bahwa itu hanya untuk tahun itu. Jika Anda memperhitungkannya, Anda mungkin akan terbangun dengan kasar ketika tiba waktunya untuk membayar pajak pada tahun berikutnya.
• Kerugian yang diklaim memiliki batasan: Meskipun Anda dapat mengklaim kerugian operasional bersih, jumlah tahun yang dapat Anda lakukan seringkali terbatas. Jika Anda berniat untuk mengambil kerugian, pastikan Anda merencanakan ke depan.

Haruskah Anda memanfaatkan amortisasi bonus?

Amortisasi bonus bisa menjadi aset besar (permainan kata-kata), tergantung pada rencana jangka panjang Anda. Ini dapat memberi Anda lebih banyak uang untuk diinvestasikan kembali dalam bisnis Anda atau properti tambahan, tetapi perlu diingat bahwa ini bukanlah uang “ekstra” dengan cara apa pun. Anda hanya memaksimalkan penghapusan pajak Anda sekarang dengan imbalan amortisasi yang lebih rendah atau tidak ada sama sekali di tahun-tahun mendatang.

Memiliki uang tunai ekstra biasanya merupakan hal yang baik – selama Anda memiliki rencana untuk itu.

Jika Anda bertanya-tanya bagaimana cara terbaik menggunakan uang ekstra yang Anda terima melalui penyusutan bonus, lihat forum beragampengetahuan. Komunitas investor real estat, agen, dan profesional kami lainnya dapat memberi Anda beberapa ide.

Tidak yakin bagaimana memaksimalkan diskon untuk bisnis real estat Anda? di dalam Buku strategi pajak untuk investor real estat yang cerdasdan CPA Amanda Hahn dan Matthew McFarland berbagi informasi praktis yang Anda butuhkan untuk tidak hanya melakukan pajak Anda tahun ini–tetapi juga menyiapkan strategi berkelanjutan yang akan membuat musim pajak berikutnya jauh lebih mudah.

Catatan oleh beragampengetahuan: Ini adalah opini yang ditulis oleh penulis dan belum tentu mewakili opini beragampengetahuan.