Tunjangan perjalanan bisnis di Belanda – Beragampengetahuan

Meskipun tidak ada persyaratan hukum di Belanda untuk mengganti biaya perjalanan, sebagian besar organisasi Belanda akan memanfaatkan tunjangan jarak tempuh bebas pajak untuk mengganti biaya perjalanan karyawan mereka.

Dalam beberapa kasus, bisnis bahkan dapat sepenuhnya mengembalikan biaya perjalanan karyawan. Terlepas dari kesepakatan yang dicapai, tunjangan dan persyaratan penggantian biaya perjalanan akan diuraikan dalam kebijakan perusahaan, kontrak kerja atau perjanjian kerja bersama.

Berapa tarif tunjangan jarak tempuh di Belanda pada tahun 2023?

Badan Pajak Belanda baru-baru ini memperbarui tarif jarak tempuh yang disetujui. Mulai 1 Januari 2023, disarankan Tunjangan tetap bebas pajak di Belanda meningkat menjadi €0,21 Untuk setiap kilometer yang ditempuh antara tempat tinggal karyawan dan tempat kerja, dan sebaliknya.

Tahun ini menandai pertama kalinya sejak 2016 pemerintah Belanda meningkatkan tunjangan jarak tempuh bisnis. Angka-angka ini biasanya tidak bertambah setiap tahun.Namun untuk membantu mengatasi kenaikan biaya hidup dan harga bahan bakar motor yang terus meningkat, direncanakan untuk menaikkan lagi tunjangan untuk tahun pajak 2024 menjadi €0,22 per kilometer.

Meskipun ini mungkin tampak mudah pada pandangan pertama, penafian yang berbeda berlaku tergantung pada bagaimana karyawan Anda diangkut. Aturan ini akan mempengaruhi jumlah yang mereka terima dan berimplikasi pada SPT.

Bagaimana cara kerja tunjangan jarak tempuh?

Seperti yang kami sebutkan di atas, tarif jarak tempuh bisnis sedikit berbeda antara berbagai jenis transportasi.

Karyawan mengendarai mobil pribadi

Pekerja yang mengendarai mobil pribadi antara rumah dan kantor mendapat tunjangan EUR 0,21 per kilometerAgar bebas pajak, tunjangan biaya bisnis ini tidak boleh melebihi tarif yang ditetapkan oleh otoritas pajak (0,21 euro) dan periode klaim tidak boleh melebihi 214 hari kerja per tahun kalender.

Karyawan yang mengendarai van atau mobil perusahaan

Banyak organisasi mengizinkan karyawan menggunakan kendaraan perusahaan untuk keperluan bisnis dan pribadi. Apakah itu perjalanan keluarga atau pergi ke dan dari toko kelontong, jika penggunaan mobil atau van pribadi karyawan melebihi 500 kilometer dalam setahun, penggunaan pribadi dianggap “upah dalam bentuk natura” dan dikenakan pajak.

mobil listrik

Sementara karyawan tidak diizinkan untuk mendapatkan penggantian biaya listrik yang mereka kenakan pada kendaraan mereka, karyawan yang mengendarai kendaraan listrik berhak atas tunjangan jarak tempuh. Kantor mungkin memiliki fasilitas untuk mengisi daya mobil listrik, menghilangkan biaya staf, tetapi karena tidak ada jaminan untuk hal ini, tunjangan mobil tersedia untuk menutupi biaya pengisian daya di rumah.

taksi, kapal atau pesawat

Karyawan yang bepergian dengan taksi, kapal, atau pesawat juga bisa mendapatkan pengurangan tunjangan jarak tempuh. Namun, perlu dicatat bahwa pengeluaran apa pun yang melebihi tunjangan €0,21 akan dianggap sebagai upah dan dikenakan pajak yang sesuai.

naik kendaraan umum

Pekerja yang datang ke kantor dengan bus, kapal feri, atau kereta bawah tanah juga berhak atas tunjangan jarak tempuh bebas pajak, tetapi agar memenuhi syarat, mereka harus memenuhi persyaratan berikut.

• Karyawan harus menempuh jarak lebih dari 10 kilometer sekali jalan untuk pergi dari rumah ke tempat kerja.
• Karyawan harus bolak-balik ke dan dari tempat kerja yang sama setidaknya 1 hari per minggu dan 40 hari per tahun. Setiap perjalanan harus diselesaikan dalam waktu 24 jam untuk menghitung total perjalanan.

Tarif angkutan umum sepenuhnya bebas pajak. Oleh karena itu, selain tunjangan €0,21, pemberi kerja juga dapat memutuskan untuk membayar biaya perjalanan penuh karyawan mereka saat mereka pergi ke dan dari tempat kerja dengan cara ini.

karyawan harus Berikan bukti biaya transportasi umum Penggantian biaya ini. Mereka harus menyerahkan salinan tiket mereka atau manifes perjalanan digital yang dapat dibuat melalui kartu transportasi umum (OV​​-chipkaart), atau memberikan tanda terima untuk biaya berlangganan bulanan.

Sementara angkutan umum mendapatkan pengecualian yang lebih besar, seperti yang akan kita lihat sebentar lagi, jumlah yang dapat dikurangkan bergantung pada jarak dan frekuensi perjalanan.

Apa saja implikasi pajak tambahan?

Penggantian tambahan

Setiap pengeluaran yang dibayarkan oleh organisasi kepada karyawan yang melebihi €0,21 perjalanan bisnis dan tunjangan perjalanan dianggap sebagai bagian dari gaji karyawan, dan tergantung pada tarif pajak penghasilan mereka. Ini termasuk semua pembayaran yang diterima untuk tol, depresiasi keausan, atau kerusakan kendaraan pribadi.

Karyawan mengendarai kendaraan sendiri

Penggantian biaya perjalanan karyawan bebas pajak untuk perjalanan bisnis dan transportasi pribadi dapat dihitung dengan menggunakan rumus berikut;

• (Kilometer menempuh satu arah 2) €0,21 * 214 hari perjalanan kerja / 12 bulan = tunjangan perjalanan bebas pajak bulanan Anda.

Perhitungan ini memperhitungkan hari libur, hari libur nasional dan cuti sakit menurut undang-undang. Namun, dalam kasus penyakit kronis, aturan lebih lanjut perlu dipertimbangkan. Juga, jika pekerja paruh waktu, mereka harus menyesuaikan skala persamaan ini.

Tunjangan perjalanan mencakup hingga enam minggu ketidakhadiran, setelah itu semua klaim harus dihentikan.Sebagaimana dinyatakan di atas, jika organisasi mengganti biaya perjalanan bisnis melalui konsultasi €0,21 tarif, jumlah tambahan akan tetap dikenakan pajak seperti biasa.

kendaraan perusahaan

Meskipun bisnis dapat memperoleh keringanan pajak untuk pengeluaran seperti MOT dan PPN kendaraan perusahaan, mereka harus memperhitungkan setiap penggunaan kendaraan perusahaan secara pribadi. Mile mobil yang diperoleh untuk tujuan bisnis masih memenuhi syarat untuk mendapatkan tunjangan bebas pajak, tetapi harus dicatat dan disertifikasi secara akurat.

Biaya parkir

Biaya parkir mobil perusahaan dapat ditandai sebagai biaya broker dan dengan demikian diganti bebas pajak. Namun, hal ini tidak berlaku bagi karyawan yang mengemudi untuk bekerja dengan kendaraan sendiri.

Ketika karyawan melaporkan biaya parkir untuk kendaraan pribadi mereka, biaya ini dikenakan pajak dan harus dimasukkan dalam potongan gaji. Untuk alasan ini, tunjangan €0,21 juga mencakup biaya parkir bagi karyawan yang mengemudi ke kantor.

pengguna angkutan umum

Pengurangan pajak jarak tempuh penggunaan bisnis untuk karyawan yang menggunakan transportasi umum bergantung pada dua faktor.

• Jarak antara rumah karyawan dan tempat kerja.
• Jumlah hari perjalanan karyawan ke kantor.

Tabel berikut dapat digunakan untuk membantu menentukan pembayaran jatah jarak tempuh yang disetujui dalam situasi ini:

* Di luar 90 km, tunjangan perjalanan meningkat menjadi EUR 0,26 per kilometer, hingga maksimum EUR 2.354, terlepas dari jumlah hari perjalanan.

sumber: situs belastingdienst.nl